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建设工程预付款结算、进度款结算与竣工结算异同
来源:罗晓平   时间:2022/3/9 14:29:34   点击:

建设工程预付款结算、进度款

结算与竣工结算异同

第一部分  本文产生原因

前段时间笔者代理劳务公司向班组提起诉讼,要求班组返还多收取的折价补偿款,一审判决班组返还劳务公司二十余万元。

该案一审生效后,班组以2018年承建工程已完成结算和支付,2019年结算系过程结算(进度款结算)该案未完成最终结算(竣工结算)和支付,要求劳务公司再向其支付工程款近50万元为由提起再审申请。

在再审过程中,笔者对建设工程进度款结算和建设工程竣工结算进行了详细对比与论证,充分阐述劳务公司与班组之间的结算系建设工程竣工结算,且劳务公司已超额支付,班组的再审理由不成立。

再审法院全面采纳了笔者观点,据此驳回班组再审申请。

笔者在办理该案过程中,充分认识到建设工程进度款结算与建设工程竣工结算存在很多差异,但很多人并不知道二者之间到底有哪些差异,从而闹出了不少笑话。

同时在大量只有建设工程进度款结算,而没有建设工程竣工结算的案件中,很多裁判者完全忽略建设工程进度款结算与建设工程竣工结算之间的差异,直接以建设工程进度款结算代替建设工程竣工结算进行裁判。而大多数时候建设工程进度款结算并不准确,时常发生损害发包人权益的行为。

故笔者认为作为专业法律人士,完全有必要厘清建设工程进度款结算与建设工程竣工结算之间的异同,更好地指导建设工程企业。本文由此产生。

第二部分  建设工程结算种类

根据中华人民共和国财政部中华人民共和国建设部二○○四年十月二十日颁布的财建[2004]369号——《建设工程价款结算暂行办法》第三章之规定,建设工程结算分为建设工程预付款结算、建设工程进度款结算和建设工程竣工结算三种结算方式(以下简称三种结算方式)

建设工程预付款结算较为简单,未再继续分类。

建设工程进度款结算又可细分为:按月结算分段结算两种方式。

建设工程竣工结算又可细分为:单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工总结算三种结算方式。 

第三部分  在未确定质量合格时为什么产生建设工程预付款结算及建设工程进度款结算?

根据《中华人民共和国民法典》第七百九十三条、第七百九十九条之规定,建设工程承包人(以下简称承包人)只有在建设工程质量合格时,才能向建设工程发包人(以下简称发包人)主张建设工程价款或者建设工程折价补偿款(以下统称为工程款)

而根据《中华人民共和国民法典》第七百九十三条、第七百九十九条、《中华人民共和国建筑法》第六十一条、《建设工程质量管理条例》第十六条及《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释(一)》第十四条之规定,质量合格的性质是推定合格,质量合格的标志是验收合格,或者未经验收但发包人擅自使用。

但在施工过程中,并不具备工程质量合格这一前提条件,按理说并不具备结算前提,只应产生建设工程竣工结算这种结算方式。那么到底是什么原因导致除了规定建设工程竣工结算外,还要规定建设工程预付款结算和建设工程进度款结算呢?

那是因为建设工程合同具有建设周期长、可变化性大、资金需求量大等特定,导致承包人不可能一直为发包人垫资修建,直到竣工验收合格之后才进行结算和支付。尤其是工程总承包模式下需要由承包人购买金额巨大的设备时更是如此。即:在建设工程开始建设之前、建设过程中都需要发包人向承包人支付工程款。

而要支付,就必须有标准,建设工程预付款结算和建设工程进度款结算便应运而生!

第四部分  三种结算的相同点

三种结算作为发包人与承包人双方(以下简称发承包双方)在建设工程合同履行过程中的不同结算方式,自然存在一些相同点。为了便于阐述,故列表如下:

三种结算相同点

序号

相同点

预付款结算

进度款结算

竣工结算

1

主体

发承包双方

2

依据

建设工程合同(建设工程施工合同、建设工程分包合同)

3

目的

作为各阶段付款依据

第五部分  建设工程进度款结算与建设工程竣工结算的不同点

三种结算方式具有如前所述相同点,更有其不同点。因建设工程预付款结算涉及内容较少,故仅对建设工程进度款结算和建设工程竣工结算这两种结算方式的不同点进行对比。详见下表:

建设工程进度款结算与建设工程竣工结算不同点

序号

不同点

进度款结算

竣工结算

1

前提

已完成部分工程,不以质量合格为前提

已完全部工程(或者经发包人同意已完成除甩项工程之外的全部工程)且质量合格(包括验收合格、整改合格、视为合格)

2

实施主体

发包人项目部与承包人

发包人项目部、工程部等部门与承包人

3

程序

承包人向发包人项目部报送,发包人项目部审核

承包人向发包人项目部报送,发包人项目部审核后,再向公司相关部门报送,相关部门最终审核,最终审核完成后,由发承包双方共同签字及盖章。

4

范围

只对工程款进行结算,且更多发承包双方只结算合同内工程款

除对合同内工程款进行结算之外,还对合同外增减工程款进行结算;此外还要对索赔款项进行结算

5

对象

以某一相对固定时间区间或者以截止某特定形象进度时所完成工程量为对象

以单位工程、单项工程或者项目工程项下全部工程量为结算对象

6

所需资料

进度款预算资料、审核资料、付款申请资料

合同类资料、竣工类资料、建筑材料合格证明类资料、隐蔽资料等与工程可研、施工、维改、造价等相关的全套资料

7

形式要件

一般发包人项目部盖章或者项目部主要工作人员签字及承包人盖章;甚至发包人都不签字、不盖章

一般需要发承包双方在竣工结算书中签字和盖双方公章。

8

时间

发包人收到资料后14天内审核完毕

500万以下20天,500万到2000万之间30天,2000万到5000万之间45天,5000万以上60天;最后一个单项工程竣工结算完成后15天内汇总,30天内审核完成。

9

作用

过程中支付工程款的依据

除合同另有约定或者结算书明确指出竣工结算只解决工程款问题外,竣工结算将作为最终支付依据。一旦竣工结算完成后索赔将很难

10

性质

发承包双方通过对已完工工程量进行预估,继而预估建设工程进度款

发承包双方由各自造价人员、法务人员,严格依据法律规定、合同、图纸、签证资料、索赔资料、发承包双方往来函件等影响工程造价的资料,对工程价款、索赔款项、甚至违约责任等事项进行全面造价计算,从而确定发包人最终需支付承包人工程价款具体金额的行为。

11

是否精确

不精确

精确

12

是否构成认可

不存在构成认可的可能性

在合同明确约定发包人收到竣工结算资料后多少天未回复视为认可时,可构成认可

13

是否可成为优先受偿权依据

不可以

如未达成延期支付协议,承包人可以与发包人协商将该工程折价,或申请人民法院将该工程依法拍卖,承包人就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿

14

支付比例

进度款结算金额的60%-90%之间

建设工程竣工结算款的95%-97%之间

15

不支付后果

如引发承包人不能正常施工,可顺延工期,并赔偿停工损失

承担违约责任并引发优先受偿权

 

 

 

备注

1.在合同约定有效时按照合同约定办理,在合同约定无效时参照合同约定办理折价补偿款结算事宜;在合同无约定或者约定不明时,按照法律规定。

2.建设工程价款结算暂行办法》现在依然有效,且对承包人而言较为有利,承包人应善加利用;但由于效力层级太低,不能直接作为法律规定予以使用,故承包人可以想办法在合同中约定以《建设工程价款结算暂行办法》作为结算依据。

3.本对比表中大部分系参考建设工程结算实务,小部分是依据法律规定,需结合具体案情加以分析利用,不可一概而论!

第六部分  发包人应怎样规范结算行为,避免三种结算的混同

一、在合同中明确约定三种结算方式

发包人应在建设工程合同(包括但不限于《建设工程总承包合同》《建设工程施工总承包合同》《建设工程专业分包合同》《建设工程劳务分包合同》《内部承包合同》《与班组之间的合同》等各种合同,以下统一称为建设工程合同)中对结算进行明确约定。

而在建设工程合同中对结算所需约定的内容包括但不限于:结算种类、各种结算的性质、结算作用、结算前提、结算实施主体及权限、结算效力等诸多方面的内容。

对于发包人而言,尤其需要在下面三个方面进行明确约定:

(一)在建设工程合同中明确约定三种结算性质,避免进度款结算成为最终结算依据

发包人需要在建设工程合同中明确约定建设工程预付款与建设工程进度款的性质,避免承包人或者裁判者以并不精确的建设工程预付款结算或者建设工程进度款结算作为建设工程竣工结算依据。

即,在建设工程合同中明确约定:建设工程预付款是解决承包人顺利进场或者预先订购大型设备而预付的费用,需要在承包人施工过程中逐步扣回,建设工程预付款结算与最终建设工程竣工结算之间没有直接关系。

在建设工程合同中明确约定:建设工程进度款是在并不能确定建设工程质量合格的前提下,为了解决承包人持续施工而支付的款项,故建设工程进度款结算具有预估性质,与建设工程竣工结算之间没有直接关系。

(二)在建设工程合同中明确约定各种结算前提,避免发包人承担承包人报送资料不符合要求的后果

众所周知承包人提供符合合同约定的结算资料是发包人审核结算资料,并办理结算的依据和前提。

但在司法实践中,经常出现承包人仅提供自己单方制作的结算书和一些并不构成结算文件的资料提起诉讼或者仲裁的情况。

此时发包人往往会提出承包人未报送符合合同要求的结算资料,不具备结算条件,发包人未违约,不应承担违约责任的抗辩。

但发包人并不能提供承包人报送结算资料不符合要求的证据,也不能提供自己通知承包人补齐相应资料的证据,更不能提供未及时办理结算的过错在承包人的证据。

故裁判者站在同情弱者及证据规则的角度,往往会以发包人在合理期限未提出异议,而认定发包人的抗辩不能成立,继而以承包人所提交结算资料作为结算金额。

发包人为了解决这一问题,需要在建设工程合同中明确约定承包人报送进度款结算所需资料、承包人报送竣工结算所需资料;并明确约定如果承包人所报送的结算资料不符合合同约定,发包人将不进行审核、结算,直到承包人所报送结算资料符合合同约定时发包人再启动结算程序;且还将在建设工程合同中明确约定因承包人所报送结算资料不符合合同约定,导致发包人未能及时结算的一切后果由承包人承担,发包人不对此承担任何责任。

(三)在建设工程合同中明确约定建设工程进度款结算范围,避免违约

通常情况下,承包人所承建的工程会包含建设工程合同内的工程,也会包括建设工程合同外的工程。且建设工程合同外的工程往往以签证的方式予以体现。同时大多数发承包双方在进度款结算时往往只对建设工程合同内工程款进行结算。

当发承包双方在合同正常履行时,承包人往往不会多说什么。但一旦产生诉讼或者仲裁时,承包人就会以发包人未按时、足额支付建设工程进度款为由要求发包人承担违约责任。

故为了解决这一问题,发包人应在建设工程合同中明确约定只对建设工程合同内的工程量办理建设工程进度款结算,建设工程合同外的工程量待建设工程竣工验收合格之后,再由发承包双方根据签证资料、经发包人签字确认的设计变更资料等相关材料,于竣工结算时一并结算和支付。

二、对承包人报送结算资料及时回应,并保存相应证据

对于发包人而言,更应该在每个项目中准备收发文薄,并将收发文制度落实到位。

一旦收到承包人所报送结算资料不符合合同约定,发包人须及时书面通知承包人须补足的资料及明确告知收到相应资料之后再启动结算程序。

一旦收到结算资料后,须在建设工程合同约定的时间之内进行审查,对承包人所报送结算资料有异议,须提出相应审查意见,并在建设工程合同约定时间内启动协商程序,避免构成对承包人报送结算金额的自认。

毕竟虽然《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》只属于部门规章,效力层级较低,但如果裁判机关直接援引《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》第十八条做出裁判,或者裁判机关不直接援引,但将其作为本院认为中说理理由予以阐述,并做出类似裁判,并无不妥。

三、及时办理建设工程结算

很多发包人为了迟延对承包人的支付,故长时间迟延办理结算。最终导致诉讼和仲裁。

且通常情况下,在诉讼和仲裁中承包人能够提供资料的概率远远大于发包人。究其原因便是发包人系债务人,承包人系债权人,债权人比债务人更容易保存相应证据。

故到诉讼或者仲裁时,发包人将处于更加不利的地位。

为了解决这一问题,发包人须及时办理结算。

对此很多发包人可能会有意见,因为很多发包人认为一旦办理了结算,而未能及时支付,将导致承包人对自己提起诉讼或者仲裁。

这种意见只能是看似正确。原因在于两点:第一,如果发承包双方在办理结算时就已经谈好付款时间,则只需要双方签署支付计划即可;第二,一个建设工程竣工之后,如果发承包双方未及时办理结算,则承包人始终不知道自己在承建项目中的盈亏情况,更对及时收回款项失去信心,在此情况下承包人更容易启动诉讼或者仲裁程序。

综上所述:三种结算方式是确保发承包双方能够顺利履行合同的必然需求,各自具有不同特点。

发承包双方须明白三种结算的异同,并妥善使用前述三种结算方式,以推动建设工程顺利施工及保护各方合法权益!



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